Транспортный налог Москва с 2013 года

Ставки транспортного налога уплачиваемые в 2013 году за 2009, 2010, 2011, 2012 годы. 

Налогоплательщиками транспортного налога являются владельцы транспортных средств - физические и юридические лица, на которых зарегистрированы ТС.

Плательщиком транспортного налога признают то лицо, которое записано владельцем этого вида транспорта в местном органе власти, который отвечает за регистрацию транспортных средств. Объектами налогообложения не являются объекты железнодорожного транспорта, троллейбусного парка и средства передвижения с объемом двигателя не более 50 куб. см.

Решающим фактором, который определяет, кому будет начислен транспортный налог, является регистрация автомобиля, а не фактическое им владение. Если, к примеру, автомобиль принадлежит супругам, то уплачивать налог должен тот, на чье имя он зарегистрирован. Причиной неуплаты налога не может являться нахождение транспортного средства в ремонте или даже конструктивная ликвидация, дорожный налог на автомобиль должен уплачиваться в любом случае.

Нужно ли уплачивать налог на автомобиль, которого нет?

Часто, бывшие владельцы автомобилей, которые оформляют продажу по генеральной доверенности, через некоторое время, получают налоговое уведомление о том, что им придется заплатить транспортный налог. Фактически, в этом случае они не являются владельцами автомобиля, но по Налоговому кодексу, они все равно должны платить этот налог, так как автомобиль оформлен на них. Чтобы разрешить эту ситуацию, устранив недоразумение, ФАС в своем постановлении от 14.01.2010 по делу N А56-20453/2008 указывает на то, что сам по себе факт наличия регистрационной записи об автомобиле не влечет за собой обязанности уплачивать транспортный налог при отсутствии у налогоплательщика транспортного средства. Однако, другим постановлением от 18.10.2007 N Ф09-8501/07-С3 ФАС УО говорит об обратном, другими словами, гражданин должен уплачивать транспортный налог за автомобиль, который зарегистрирован на его имя, но фактически у него отсутствует.

Ставка транспортного налога 2012 и налоговые льготы

Таблица ставок налога на транспортные средства для 2012 года, установлена в налоговом кодексе. По ней органами местного самоуправления и рассчитывается транспортные ставки в том или ином регионе.

Объект налогообложения, с каждой лошадиной силы ТС	Ставка налога, рублей
Грузовые автомобили:
- самоходные средства	2.5
- до 100 лошадиных сил	2.5
- от 100 до 150 л/c	4.0
- от 150 до 200 л с	5.0
- от 200 до 250 л/с	6.5
- свыше 250 л.с.	8.5
Легковые автомобили:
- до 100 лошадиных сил	2.5
- от 100 до 150 л/c	3.5
- от 150 до 200 л.с.	5.0
- от 200 до 250 л/с	7.5
- свыше 250 л с	15
Мотоциклы и мотороллеры:
- до 20 лошадиных сил	1
- от 20 до 35 л/c	2
- более 35 л.с.	5
Автобусы с мощностью двигателя:
- до 200 лошадиных сил	5
- выше 200 л/с	10
Снегоходы и мотосани:
- до 50 лошадиных сил	2.5
- свыше 50 л.с.	5.0
Катера, яхты и моторные лодки:
- до 100 лошадиных сил	10
- свыше 100 л.с.	20
- буксируемые суда, за тонну	20
Гидроциклы с мощностью мотора:
- до 100 лошадиных сил	25
- более 100 лс	50
Другие транспортные средства:
- самолеты и вертолеты	25
- реактивные самолеты, с кг тяги	50
- не имеющие двигателей, за штуку	200

Объект налогообложения, с каждой лошадиной силы ТС

Ставка налога, рублей

Согласно постановлению ФАСВВОот 30.01.2006г. № А13-16227/2005-35-548 отсутствие регистрации, даже при доказанном факте его владения и использования, признается обстоятельством, освобождающим автовладельца от транспортного налога.

Транспортный налог, несмотря на свою простоту в определении налоговой базы, имеет и некоторые особенности. Согласно п. 2 ст. 358 НК РФ не включаются в расчет налоговой базы по транспортному налогу пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций, основным видом деятельности которых является осуществление транспортных перевозок, как пассажирских, так и грузовых. При этом законодатель не делает исключения для формы собственности, в которой находится организация, а под термином «собственность» понимается оперативное управление и хозяйственное ведение.

В бухгалтерском учете суммы уплачиваемого транспортного налога в соответствии с п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н, относятся к расходам по обычным видам деятельности и оформляются следующими проводками:

• Дебет 20 — Кредит 68 — начислен авансовый платеж по транспортному налогу за отчетный период. Бухгалтерская проводка оформляется мемориальным ордером;
• Дебет 68 — Кредит 51 — транспортный налог перечисляется в бюджет. Операция оформляется на основании выписки банка с расчетного счета.

Однако имеется категория транспортных средств, на которые транспортный налог начисляться не будет. К ним относятся незарегистрированные и не эксплуатируемые в качестве транспортных средств, а используемые в производственных или бытовых целях транспортные средства, несмотря на то, что они смонтированы на шасси автомобилей или гусеничной техники. Это могут быть передвижные компрессоры, передвижные мастерские, полевые кухни и т.п. То есть те транспортные средства, которые не имеют двигателя и не могут самостоятельно передвигаться.

23

Audi

RS 5

24

Audi

RS4

25

Audi

RS6

26

Audi

RS7

27

Audi

S6

28

Audi

S7

29

Audi

S8

30

Audi

TT RS (2,5 TFSI)

31

Bentley

Flying Spur W12

32

Bentley

GT

33

Bentley

GT Speed

34

Bentley

GT V8

35

Bentley

GTC

36

Bentley

GTC Speed

37

Bentley

GTC V8

38

Bentley

Mulsanne

39

BMW

535d x Drive

40

BMW

550i

41

BMW

550i хDrive

42

BMW

640d xDrive

43

BMW

640i

44

BMW

640i xDrive

45

BMW

650i

46

BMW

650i xDrive

47

BMW

730d xDrive

48

BMW

-

-

-

-

3

Таким образом, если новый автомобиль стоит от 3 до 5 миллионов рублей, то повышающий коэффициент при исчислении суммы транспортного налога составит 1,5. Этот коэффициент будет постепенно снижаться (до 1,1) до тех пор, пока не пройдет три года с момента выпуска. При исчислении транспортного налога на автомобили стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей старше трех лет повышающий коэффициент не учитывается.

Если же новый автомобиль стоит от 10 до 15 миллионов рублей, то до 10 лет с момента его выпуска повышающий коэффициент составляет 3.

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяется Минпромторгом России.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» .

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента.

Ставка налога

Особенности транспортного налога для юридических лиц.

1. Наличие отчетных периодов:
первый, второй, третий кварталы и календарный год. Отчетные периоды
обозначены сугубо для целей уплаты авансовых платежей. За отчетный
период организация по транспортному налогу отчетность не сдает, несмотря
на такое название.
Региональные власти могут, кстати, отчетные периоды для организаций не
устанавливать, а значит и не устанавливать авансовый способ уплаты
транспортного налога.

Расчет налога по авто, что было угнано. Отчетных периодов правительство не устанавливало.
В начале года (январь) предприятие имело грузовик мощностью 155 л.с., зарегистрированное в Москве.

Ставка – 38 руб./л.с. Апрель – авто угнали, документально такой факт подтверждался. В августе машину вернули владельцу. Пи исчислении налога не будут браться месяцы, когда авто было в угоне.

Размер налога:

155 л. с. * 38 рублей/л. с. * 9 месяцев : 12 месяцев = 4418 рублей

Специфика уплаты

Отчетные периоды:

• 1-й квартал;
• 1-е полугодие;
• 9 месяцев;
• 12 месяцев.

Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц – до начала февраля года, что следует за отчетным. Подается декларация, форма которой установлена законодательными актами.

Субъектами может быть установлен налоговый период на свое усмотрение, и тогда плательщик налога должен внести аванс. Если периоды не устанавливались, то декларация подается единожды в году.

Если вносятся авансы, то стоит учесть, что крайний срок – последнее число месяца, который следует за отчетными периодами.

Сроки уплаты опять же устанавливаются регионами самостоятельно. Это касается как авансовых платежей, так и годового платежа.

Единственное, что рекомендует государство в НК РФ, это то, что срок уплаты налога по окончанию года не может быть ранее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Например, сроки уплаты транспортного налога в Москве – не позднее 5 февраля, причем налог платится за весь год, авансовых платежей нет.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог доплачивается не позднее 28 марта.

В Новосибирской области также платятся авансовые платежи до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября, по итогам года проиходит окончательная уплата не позднее 1 марта.

250

• 
  свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

500

Несамоходные (буксируемые) суда, для (которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

200

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

250

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Налог на автобус в 2015 году будет рассчитан по таким ставкам:

Условие	Размер тарифа
Мощность составляет не больше 110 лошадей	С 10 до 15 рублей
110-200 лошадей	С 17 до 26 рублей
Более 200 лошадей	С 35 до 55 рублей

Ставка для катера с мощностью до 100 л. с. – с 50 до 100 рублей; более 100 л. с. – со 100 до 200 рублей.

Для яхты и остальных видов моторных судов при мощности до 100 лошадей – 200 рублей, более 100 лошадей – 400 рублей.

Для гидроцикла, мощность которого не больше 100 лошадей – 250 рублей, при мощности больше 100 лошадей – 500 рублей.

Разрабатывается проект, согласно которому на размер суммы будет влиять не только ставка налога, но и экологический класс, срок использования транспорта, а также стоимость покупки транспортного средства. В 2015 году такая экспериментальная разработка будет применена в нескольких регионах.

Провести расчет транспортного налога не составит труда, если действовать по примеру и использовать установленные ставки в регионе.

Главное – точность в цифрах, иначе итоговый расчет не будет соответствовать с тем, который сделан представителями Налоговой инспекции.

• Какие документы нужны при покупке квартиры
• Как застраховать дачу загородный дом
• Как подарить часть дома
• Имеет ли право охранник задерживать покупателя
• Как правильно написать гарантийное письмо